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中国人获得美国绿卡后,要如何缴税?

中国人取得北美绿卡或公民身份后,会对在中国的工作或公司经营有怎样的影响?中国人获得美国绿卡后,要如何缴税?免费关注微信公众号 jiarenorg ,就能天天收到佳人精彩文章了,还有机会和主编小陌一对一私聊喔,咱们微信里见!

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文/bmanli

这个问题很复杂,不过可以用一个矩阵大致总结如下:

最左边一列是参照列,中国人持有绿卡或者移民会对他们在中国工作以及运营公司造成四种不同情况的影响。以下我们分别对这四个情况做探讨。

一、持绿卡工作者

首先,绿卡持有者依然是中国人。就像一个程序猿拿到了蓝翔的证书,他可能是一个高级程序猿,但是他本质上还是一个程序猿。所以说绿卡只是美国/加拿大政府赋予持有者的一个凭证而已,凭借这个凭证可以在美国/加拿大行驶除政治权利以外的所有权利,并不改变持有者的国籍。

因此绿卡持有者在中国方面的工作不会受到影响,平时该上班上班,该干嘛干嘛。中国政府不会找你麻烦,除了护照过期了要换护照的时候,要上交一份美国/加拿大的未入籍证明以外,以前的一切照旧。

但是,美国/加拿大政府就不会放过你了。

美国加拿大对于他们的纳税人都是全球征税的。加拿大法律规定,加拿大居民在全世界不论任何地方,从佣工,营商,及财产所得的全部净收入,以及资本性质收益的应课税净额,都要向政府缴纳所得税(或称入息税”Income Tax”)。

那怎么样才算“加拿大居民”呢?

加拿大枫叶卡持有者(也就是枫叶卡持有人,相当于美国的绿卡,下面为方便统称绿卡)很大几率就是加拿大居民。

个人如果在任何历年内在加拿大逗留一共超过半年(183日),就算无意在加拿大长久居住(Establish Residence),亦被视为加拿大居民(Deemed Resident),须要把所有从全世界所得的收入呈报计税。

你可能会说,我不在加拿大待半年不就完了?

没那么简单!

加拿大要求其绿卡持有者必须在获得绿卡后5年中住满2年才能保留永久居民身份,即平均每年在加拿大待0.4年。也就是说如果你又要保住加拿大绿卡,又不想给加拿大政府捞一笔税的话,就要小心翼翼地算好时间每年平均在加拿大待X年(0.4<X<0.5)。

低过这个范围就要丢掉绿卡,高过这个范围就要交税!

尽管加拿大枫叶卡持有者的某些海外税收可以用国内税收抵扣,但是加拿大政府税收的范围制定极其详尽。其纳税范围覆盖了受雇的收入 (Employment Income),包括薪酬,工资(连赏金在内),花红与任职所得的利益,例如由公司供给的汽车,以及与公司捉供有关的低息或免息贷款,同样须要纳税。

还有由财产所得的收入 (Investment Income),包括利息、股息、及不动产(即房地产”Real Property”)所得的净租金等。

并且其税率也不低:

所以这样的全球收税给加拿大公民/绿卡持有者带来了很大的麻烦。

而美国政府在收海外税方面就更加不(sang)择(xin)手(bing)段(kuang)了

凡是美国的绿卡持有者,无论每年在美国待多久,无论是美国境内还是境外收入,都需要报税缴税。在每年四月十五日之前,报税人必须提交前一年的1040表格至美国国税局。由于迟报或瞒报就会有高额的罚款。

而美国的个人税率也繁复的令人叹为观止:

我的一位朋友十年前在硅谷创建了一个公司,两年后坚持不下去就不了了之了,但是几个月前,他打开自己家的信箱时惊呆了,他居然收到了美国政府的税单!这种早就破产了的小公司美国政府都不放过了。

美国政府近年来负债骤升,预算吃紧,债务总额即将突破18万亿,政府在去年直接停摆。财政压力巨大,美国政府不得不对全球范围内的美国公民/绿卡持有者加大收税力度。在各种苛捐杂税之下,直接迫使大量美国公民放弃美国国籍。不仅像Facebook创始人之一萨韦林这样的美国人放弃美国国籍,就连原来移民美国的李连杰,也放弃了美国国籍然后入籍新加坡。

2013年放弃公民身份的美国人或缴回绿卡的人数已经飙升至2999人,创下历史新高,比前一年2012年的932人增长了221%。这个数字是惊人的,它在某种程度上意味着,很多美国人自己的美国梦已经破灭了。

这也是题外话了,很多国人把移民的目的地一直定美国加拿大,岂不知他们全球性的缴税实际上是一个沉重的负担。这个世界上还有更多比美加容易而且不用收海外税的优质移民国家,比如南美的智利,巴拉圭,具体可见我的另一个回答:最容易移民的国家是哪个?

总结一下:对于持有美国/加拿大绿卡的中国人,在国内的工作不受任何影响,但是很可能要向美国/加拿大政府报税缴税。

二、入美/加国籍后的工作者

绿卡持有者和入美/加国籍者最大的区别在于,绿卡持有者是中国人,而入籍者已经是美国/加拿大人了。绿卡持有者就像拿到蓝翔证书的程序猿,他的本质还是程序猿,而入籍者就像转行产品经理的程序猿,其本质已经不是程序猿了。

一方面,由于入美/加国籍者在中国工作,那么他们就要缴纳中国的税,另一方面,他们作为加拿大/美国公民,不管他们是否在本国居住,也要硬性地缴纳个人收入税。因此入籍后又在中国工作的人就要面临双重收税。

此外,作为美国/加拿大人,他们在中国工作就要申请工作签证。申请中国工作签证对于外国人来说还是很麻烦的,中国签证是全世界最难办的签证之一。申请中国工作签证需要20-30工作日,在这个过程中很多老外辞职的心都有了,而且工作签证很多时候有效期只有一年,需要每年一签。

那么外国人如何申请工作签证呢?

第一步:外国人就业许可办理

用人单位聘用外国人首先应在外国人入境之前为该外国人办理外国人就业许可,经获准并取得《中华人民共和国外国人就业许可证书》。

办理时限:10个工作日。免费办理

办理地点:北京市人力资源和社会保障局办理

所需外国人材料

官方要求外国人年龄须在24-60岁之间

护照复印件

二寸白底或蓝底照片一张

境外人员体检证明复印件

中文简历

本科或本科以上学位证书和专业技能资格证书原件及复印件

学历中文翻译件(盖翻译公司公章)

本科毕业后境外两年以上工作经验证明原件(如在境内工作过,可提供境内两年工作签证或两年就业证的复印件),工作经验累积2年即可。

工作经验中文翻译件(盖翻译公司公章)

所需公司材料

营业执照副本原件及复印件(盖公章)

批准证书原件及复印件(盖公章) (此项外商独资企业或外商合资企业提供)

公司章程复印件

合资合同复印件(合资、合作企业提供)

企业社会保险登记证原件及复印件(盖公章)(此项内资企业提供)

聘用外国人书面申请报告(详细说摩纳哥聘用原因、职务、盖公章)

企业聘用外国人的聘用意向(副总以上职位带董事会决议,盖公章)

外国人就业申请表一份(在申办单位处盖公司公章),二寸招聘一张贴表上

第二步 外国人工作签证邀请函办理

外国人工作签证邀请函官方名称叫做“被授权单位签证通知表”。

先登录北京市商务委员会北京市商务委员会办公大厅,在“专题业务栏”找“核发外商来华邀请函程序”,点击进入按照流程一步一步来即可。

五个工作日左右,去查询审批结果,显示已通过,同时会显示需要交什么材料:

所需外国人材料

护照复印件(盖公章)

申请外商来访报告表一份(盖公章)

就业证许可原件及复印件

所需公司材料

营业执照副本原件及复印件(盖公章)

批准证书原件及复印件(盖公章)(此项外商独资企业或外商合资企业提供)

第三步 到中国驻境外大使馆或者香港特派员公署领取临时工作签证

办理时间:咨询当地大使馆办理地点:中国驻境外大使馆或者大陆驻香港特派员公署所需材料:外国人就业许可原件和外国人工作签证邀请函原件及当地大使馆所需材料

以美国为例:第四步 工作签证(“Z”字签证)

护照:有效期6个月以上、有空白签证页的护照原件,护照带照片资料页复印件;

如实、完整地填写并由本人签署的《中华人民共和国签证申请表》1份;

本人近期、正面、彩色、免冠2X2英寸照片1张,粘贴在申请表上;

中方被授权单位的签证通知函电;

劳动和社会保障部签发的《中华人民共和国外国人就业许可证》原件(供查验)及复印件或国家外国专家局签发的《聘请外国专家确认件》原件;

来华工作人员的随任家属,须提供中方被授权单位的签证通知函电和证明亲属关系的文件(如结婚证、出生证等)原件和复印件,但无需提供就业批准文件;

在中国(含台、港、澳)出生,后加入外国国籍者,第一次申请签证,请提供原持护照或其他旅行证件原件、资料页复印件;如果新护照姓名与原护照不一致,须提供有关官方证明文件;出生在中国且曾获发中国签证的外籍华人,持新换发的外国护照申请签证时,须提供原护照及曾获发中国签证复印件;

在美国出生的有中国血统儿童首次申请签证,请参见在美国境内出生、有中国血统的儿童申请材料;

其他国家公民在美国申请赴华签证时需提供在美居留、工作、学习的有效证明或有效的美国签证原件和复印件。

第五步:入境到北京办理《外国人就业证》

所需材料:

1、外国人就业许可证(正本)

2、体检证明(必须是在北京做的体检,是中华人民共和国出入境检验检疫的《境外人员体格检查记录验证证明》。入境前在国外做的体检证明都不行,必须是这个,也就是说入境来京之后必须再做一次。

体检事项:

护照或身份证

2张2寸彩色照片

空腹

结果可以当天取,但要等到14:00以后,要是不想等就交30元人家会给快递。)

3、法人营业执照副本复印件及被聘用外国人签订的《劳动合同》复印件;(属境外单位派遣,应由境外派遣单位出具相应的证明,并注明聘用期限)

4、有效护照正本及复印件

5、外国人就业登记表(在申办单位处盖章)一份,近期2寸证件照片二张。

有没有不办中国签证又能够在国内工作的方法!!

答案是有的!!

就是不要让中国政府知道你入籍了!!

也就是要让政府以为你还是中国人,并且还是以中国人的身份在国内工作。由于中国不承认双重国籍,一旦政府发现了你入籍别的国家了,就会马上撤销你的中国籍。但是如果你能够购隐瞒自己移民身份,只用中国公民身份在国内工作,就什么事都没有。

上有政策,下有对策,国内很多敏感人物就是这样做的,他们用bug同时保住多个国籍,并且用中国身份在国内当官工作赚钱,一旦国内出事了,他们马上可以跑到国外去。对于他们来说多一个国籍就想多加了一个保险。

那要怎么同时保住多个国籍呢??

我在这个答案这里已经回答过了:最容易移民的国家是哪个?

国内很多敏感人物可以避过bug通行全球,同时保留多国籍。这些敏感人物人手两/多个护照,一个中国的一个圣基茨及尼维斯的再加上一个深圳户口,因为深圳户口有香港“一签多行”的功能,他们先利用港澳通行证到香港,再用第二本护照合法离境,返回时仍然用港澳通行证从香港入境。巧妙地避过了出入境记录的bug,既不用办签证也避免了被国内政府发现第二国籍。国内的出入境处只知道他们出入了香港,并不知道他们在香港还去了别的国家,从而避免被注销国籍。

总结:对于入美/加籍了又在国内工作的人,他们必须同时向中国政府和美国/加拿大政府纳税,并且需要申请中国工作签证。但是如果他们能够瞒住政府,不让政府知道自己的外国身份,那就可以很轻松继续在国内工作。

三、持绿卡的公司经营者

对于持有美国/加拿大绿卡又继续在国内经营公司的人,由于他们还是中国人,因此无论他们注册公司,还是继续经营原来的公司都没有影响,他们的公司性质不会发生改变,公司该怎么经营还是怎么经营。绿卡持有者可以继续在国内经营赚钱,不用签证,这也是为什么很多人宁愿要绿卡也不想移民的原因。

对于他们来说最大的问题还是缴税。

美国和加拿大政府对纳税人无论是雇佣,营商,及财产所得的全部净收入,以及资本性质收益都要求报税,因此,其经营公司产生的收入也要纳税。具体税收情况及税率和第一种情况一样,可以参见那一部分。

总结:对于持有美国/加拿大绿卡的中国人,在国内的经营不受任何影响,但是很可能要向美国/加拿大政府报税缴税。

四、入美/加籍后的公司经营者

入籍美/加后依然在国内经营公司的是最复杂的情况。

首先,如果入籍者是公司法人,那么会相对简单一点,因为中国政府允许外国人作为公司法人,入籍者可以通过公司法人的身份继续运营公司。

但是入籍美/加者作为外国人,在中国经商就需要办理中国商务签证。

外国人办理商务签证流程:

准备有效期至少六个月以上,有空白签证页的护照正本;

准备一份填妥的《签证申请表》(BG-01),并附2X2英寸近照一张(黑白彩色均可);

提供中国邀请公司或单位的邀请信;申请商务访问多次签证需提供中国政府有关部门或中国外交部授权的公司或组织机构签发的邀请函电(在华投资开办公司者,可凭营业执照),凭通知申请一次、二次或多次入境签证;

到馆申请:到大使馆或总领馆办理递交材料申请前额和那个。办理时间为4个工作日。可申请加急办理。1个工作日取证。

同样在国内经营所得的收入也逃不过美国/加拿大政府的缴税单,入籍者在这种情况下主要面对的是三类税,公司在国内经营的公司税,中国政府征收的个人所得税,以及美国/加拿大政府征收的个人收入税。

如果入籍者是公司的股东,那么情况就非常复杂了。

首先,因为作为股东,如果从中国人身份转变为外国身份,那么他投入公司的资本也就属于外资,公司可能变成了中外合资企业或者是外商独资企业了,那么就要进行额外的登记。国家工商总局对现行外资企业注册登记进行了全面修订,在2014年3月1日已经正式施行了。外资企业需要办理众多具体的登记,具体请参考国家工商局官网:中华人民共和国国家工商行政管理总局

一、外商投资企业名称核准

外商投资企业名称预先核准

外商投资企业名称已核调整

外商投资企业名称变更核准

二、外商投资企业

外商投资企业设立登记

外商投资企业变更登记

外商投资企业备案

三、外商投资合伙企业

外商投资合伙企业设立

外商投资合伙企业变更

外商投资合伙企业备案

外商投资合伙企业注销

四、外商投资企业分支机构

外商投资企业分支机构设立

外商投资企业分支机构变更

外商投资企业分支机构注销

五、外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动

外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动开业

外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动变更

外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动注销

六、外国(地区)企业常驻代表机构

外国(地区)企业常驻代表机构设立

外国(地区)企业常驻代表机构变更

外国(地区)企业常驻代表机构备案

外国(地区)企业常驻代表机构注销

七、外商投资企业集团

外商投资企业集团设立

外商投资企业集团变更

外商投资企业集团注销

八、外商投资企业股权出质

外商投资企业股权出质

九、外商投资的公司撤销变更登记

外商投资的公司撤销变更登记

十、申请增(减)、补、换发营业执照登记证

申请增(减)、补、换发营业执照登记证

十一、其他文书

其他文书

而且,如果公司是矿产、零售等属于外资限制进入的行业,那还要重新向国家商务部审批。公司还要到国家外汇管理局或者地方外汇管理局办理外汇登记证。

凡此以上种种登记以及审批绝非十天半个月可以搞定,因此如果你是一位公司股东,那么对于入籍就要谨慎考虑了,一旦股东国籍改变,很可能造成公司性质改变,进而导致公司短时间没有办法正常经营。

还是那句话,上有政策下有对策,还是有很多敏感人物通过隐瞒自己的移民身份,继续以中国股东身份运营公司的,这给他们省去了很多的麻烦,不用办理这么多繁杂的登记及审批,但这同时也会让他们承担了很大的风险和隐患。

总结:入籍美/加后依然在国内经营公司的人,必须要办理商务签证;同时向中国政府以及美国/加拿大政府缴税;如果作为股东移民了造成公司性质改变,那么还要向中国政府各个部门进行额外登记,相关行业可能还要进行审批。但是如果他们能向中国政府隐瞒自己的移民身份,那么就可以继续照旧以中国身份经营公司,不过此举会造成隐患。(来源



 

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