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怎么发年终奖,员工才划算

辞旧迎新之际,“年终奖”这块痒痒肉无疑让所有上班族都哈喇子流了一地。但正所谓几家欢喜几家愁,据报道,年底是跳槽高峰期,越来越多的企业为留住人才迟发年终奖,甚至把年终奖分拆成几次发放。免费关注微信公众号 jiarenorg ,就能天天收到佳人精彩文章了,还有机会和主编小陌一对一私聊喔,咱们微信里见!

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辞旧迎新之际,“年终奖”这块痒痒肉无疑让所有上班族都哈喇子流了一地。但正所谓几家欢喜几家愁,据报道,年底是跳槽高峰期,越来越多的企业为留住人才迟发年终奖,甚至把年终奖分拆成几次发放。

涉及钞票的事都是大事,对面上述种种情况,我们不禁要问:一次性发大量奖金会不会导致税金上升造成损失?年终奖分两次发会有什么问题?为什么到手的年终奖却白白少了数千块?其实只要算一算,就能知道。

税是咋算的?

举个栗子:某员工的基本工资为2000元/月,除了年终奖没有任何奖金。假设该员工在2011年每个月都只拿2000元的基本工资,年终奖发放21个月的基本工资,也就是21×2000=42000元。

我们知道,基本工资有3500元的免税额度,所以前11个月该员工都不用交税;而最后一个月获得的年终奖纳税计算方法是:首先年终奖中有1500元(即免税额度-当月工资)不用纳税,剩余40500元按照12个月平摊,每个月平均3375元。按照规定,该员工年终奖的税率将为10%,速算扣除数(采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据)为105。此时,员工的应纳税额可以根据公式“奖金×税率-速算扣除数”计算,为40500×10%-105=3945元。

但假如员工的基本工资变成为4000元,而最终的奖金降低到9×2000=18000元。一年的总收成并没有变,但会有什么不同呢?

答案是,收成一样但最终留下来的却多了不少。这一次纳税计算方法和上一种情况就所区别。每个月工资4000元,扣除3500元的免税额度后,有500元的需纳税部分。根据规定,此部分对应的税率为3%,速算扣除数为0,此部分的应纳税额为:500×3%=15元,全年工资部分的纳税额为15×12=180元。而年终奖部分的纳税额度也有所变化:因为当月工资已经超出了免税额度,所以年终奖全部都要纳税,此时年终奖为18000元,平摊到12个月之后平均每个月1500元;对应的税率为3%,速算扣除数为0。计算可知,员工年终奖的应纳税额为:18000×3%-0=540元。

可以看到,第二种情况共计纳税540+180=720元,比第一种情况少交了3000多元!虽然我们都知道,一次性发放年终奖会导致纳税额上升,但不算一算还是很难想到会差这么多。一年的收成是一样的,最后到手的却少了不少,相比之下,确实让人郁闷。

多发一元,少拿一千?

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图像来源:msn理财

上面这种情况还不是最让人郁闷的,最郁闷的是老板一高兴,年终奖多发一元钱,但结果拿到手的奖金却少了一千多元。

前面说过,年终奖奖金为18000元时,对应税率为3%,需纳税540元。那如果多发1元将会如何呢?

年终奖奖金为18001元,分摊到每个月就是1500.08元。此时对应的税率为10%,速算扣除数为105元。这样,年终奖的纳税额为:18001×10%-105=1695.1元。可以看到,纳税额比上一种情况下凭空高了1155.1元!

实际上,个人所得税是分段计算税率的。在正常情况下,不应该出现这种纳税额的跳变。那是什么导致了“多发一元少拿一千”这种情况的出现呢?

原因很简单,政府有明确的年终奖的征税方法:年终奖的税率和速算扣除数是根据奖金除以12后的值确定的。这样就相当于把奖金分了12份,每份单独交税。可实际的年终奖税率计算公式“奖金×税率-速算扣除数”中,却只减去了一个速算扣除数——如果是每个月交一次税,速算扣除数是会被减12次的。所以在这个公式下,纳税额会产生11×速算扣除数的误差,在上例中恰好为11×105=1155元。

分批次的年终奖可以合理避税吗?

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如果是这样,那如何才可以合理避税呢?根据国家有关规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖的计税办法只允许采用一次。所以,如果多次分发年终奖,只有一次可以采用以上的计税方法,其余情况下都要以个人所得税计税。此时不仅没有免税额度,税率也会大大提高,反而不如一次发放所有奖金。尤其公司在年底发双薪是很亏的,这个双薪只能当作工资发,税率很高,在税务上并不合算。但即便如此,依然存在一定的避税空间,比如一部分奖金按照年终奖发,剩余部分延迟到接下来几个月和工资一块儿发。

事实上的确有很多企业将年终奖迟发、分批发,但是此举的目的并非避税,而是借此留住员工。因为很多员工都在年末的时候选择跳槽,而迟发、分批发年终奖就可以让员工为了奖金留在公司里。不过这也只能是一时之举,并非长久之计,分批发或许还给员工带来直接的损失——想要留住员工,要靠企业平时多多维护员工的权益,让员工感到自己的诚意才是上策啊!(来源



 

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